근로소득 세액공제 계산 방법

근로소득 세액공제란?

근로소득 세액공제는 근로소득자의 세 부담을 줄이기 위해 산출세액에서 일정 비율을 공제해 주는 제도입니다. 근로소득이 있는 모든 근로자가 대상이며, 연말정산이나 종합소득세 신고 시 자동으로 적용됩니다.

계산 공식

2026년 기준 근로소득 세액공제는 다음과 같이 계산합니다:

• 산출세액 ≤ 1,300만원: 산출세액 × 55%
• 산출세액 > 1,300만원: 715만원 + (산출세액 - 1,300만원) × 30%
• 최대 공제한도: 740만원

적용 예시

연봉 4,000만원 (단일, 부양가족 1명)

과세표준 약 1,405만원 → 산출세액 약 84만원 → 세액공제 약 46만원 → 최종 세액 약 38만원

연봉 7,000만원 (단일, 부양가족 1명)

과세표준 약 3,655만원 → 산출세액 약 422만원 → 세액공제 약 148만원... 아니, 715만+(422-1300)*0.30은 음수이므로 기본 55% 적용 → 세액공제 약 232만원

실제로는 산출세액 422만원은 1,300만원 이하이므로 422 × 55% = 약 232만원이 공제됩니다.

주의사항

• 근로소득이 없는 사업소득자는 이 공제를 받을 수 없습니다
• 연말정산 시 자동 계산되므로 별도 신청이 불필요합니다
• 중소기업 취업자 소득세 감면과 중복 적용이 가능합니다

다른 세액공제와의 비교

공제명	대상	한도
근로소득 세액공제	근로소득자	최대 74만원
자녀 세액공제	자녀가 있는 근로자	자녀당 최대 30만원
월세 세액공제	무주택 근로자	최대 750만원

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